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Recargos: cuánto cuesta de verdad presentar fuera de plazo (y cómo pagar menos)

Última revisión: 3 de julio de 2026 · 3 fuentes oficiales (BOE / AEAT) · Material informativo — no asesoría fiscal

España tiene dos sistemas de recargo distintos para los impuestos fuera de plazo, y confundirlos cuesta dinero. Si presentas tú con retraso antes de que la AEAT te lo pida — art. 27 LGT, barato y sin sanciones. Si es la AEAT la que va a por la deuda — art. 28 LGT, la escalera del 5/10/20 más intereses. Todo el juego consiste en quedarse en el primer sistema.

Sistema 1 — Presentas tarde, voluntariamente (art. 27 LGT)

Si presentas una declaración fuera de plazo antes de que llegue ningún requerimiento, pagas un recargo por declaración extemporánea:

• 1% + 1% por cada mes completo de retraso — por ejemplo, cuatro meses completos de retraso = 5%.
• A partir de los 12 meses: un 15% fijo, más intereses de demora contados desde el mes 13.
• Sin sanciones — este régimen excluye las sanciones que en otro caso podrían haberse impuesto. Ese es justamente el sentido de adelantarse.
• El propio recargo puede reducirse un 25% si el pago sigue los términos del art. 27.5 LGT.

Ejemplo con números: un modelo 303 de 1.000 € presentado con cinco meses completos de retraso, voluntariamente → recargo del 6% = 60 € (potencialmente 45 € con la reducción del 25%). Sin sanción y sin intereses.

Sistema 2 — La AEAT ejecuta (art. 28 LGT)

Cuando se cierra el período voluntario y la deuda entra en período ejecutivo, la escalera es: 5% si pagas antes de que se te notifique la providencia de apremio; 10% si pagas deuda + recargo dentro de la ventana que abre la providencia (art. 62.5 LGT); 20% más intereses de demora después. Luego llegan los embargos — qué significa esa carta.

La misma deuda de 1.000 € en el escalón del 20%: 200 € de recargo más intereses de demora — y, si el procedimiento de apremio genera efectivamente costas repercutibles, también esas. Frente a 60 € en el Sistema 1, la aritmética decide por ti.

Lo caro es no saber en qué sistema estás. Gestorro se está construyendo para enseñarte exactamente eso sobre tus propios datos: qué está sin presentar, en qué fase está cada deuda y cuánto cuesta este mes frente al mes que viene.

El requerimiento es el interruptor

En el momento en que la AEAT envía un requerimiento sobre un período sin presentar, la puerta del art. 27 se cierra para ese período: dejas de ser “voluntario” y las sanciones vuelven a estar sobre la mesa. Por eso la regla práctica para cualquiera con trimestres sin presentar es brutal y simple: presenta antes de que te lo pidan. ¿Has encontrado un hueco dejado por tu gestoría? Aquí tienes cómo comprobar qué se presentó realmente y quién responde si el gestor no presentó.