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Recargos: cuánto cuesta de verdad presentar fuera de plazo (y cómo pagar menos)
España tiene dos sistemas de recargo distintos para los impuestos fuera de plazo, y confundirlos cuesta dinero. Si presentas tú con retraso antes de que la AEAT te lo pida — art. 27 LGT, barato y sin sanciones. Si es la AEAT la que va a por la deuda — art. 28 LGT, la escalera del 5/10/20 más intereses. Todo el juego consiste en quedarse en el primer sistema.
Sistema 1 — Presentas tarde, voluntariamente (art. 27 LGT)
Si presentas una declaración fuera de plazo antes de que llegue ningún
requerimiento, pagas un recargo por declaración extemporánea:
- 1% + 1% por cada mes completo de retraso — por ejemplo, cuatro meses completos de retraso = 5%.
- A partir de los 12 meses: un 15% fijo, más intereses de demora contados desde el mes 13.
- Sin sanciones — este régimen excluye las sanciones que en otro caso podrían haberse impuesto. Ese es justamente el sentido de adelantarse.
- El propio recargo puede reducirse un 25% si el pago sigue los términos del art. 27.5 LGT.
Ejemplo con números: un modelo 303 de 1.000 € presentado con cinco meses
completos de retraso, voluntariamente → recargo del 6% = 60 € (potencialmente
45 € con la reducción del 25%). Sin sanción y sin intereses.
Sistema 2 — La AEAT ejecuta (art. 28 LGT)
Cuando se cierra el período voluntario y la deuda entra en período ejecutivo,
la escalera es: 5% si pagas antes de que se te notifique la providencia de apremio; 10% si pagas deuda + recargo dentro de la ventana que abre la
providencia (art. 62.5 LGT); 20% más intereses de demora después. Luego
llegan los embargos — qué significa esa carta.
La misma deuda de 1.000 € en el escalón del 20%: 200 € de recargo más intereses de demora — y, si el procedimiento de apremio genera efectivamente costas repercutibles, también esas. Frente a 60 € en el Sistema 1, la aritmética decide por ti.
¿Y cuánto es el interés? Para 2026 el interés de demora es del
4,0625% anual. Es provisional: se aplica hasta que se apruebe y entre en
vigor la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2026, y la AEAT lo
actualizará si eso ocurre.
Lo caro es no saber en qué sistema estás. Gestorro se está construyendo para enseñarte exactamente eso sobre tus propios datos: qué está sin presentar, en qué fase está cada deuda, cuánto cuesta este mes frente al que viene y cuál es la salida legal más barata.
El requerimiento es el interruptor
En el momento en que la AEAT envía un requerimiento sobre un período sin
presentar, la puerta del art. 27 se cierra para ese período: dejas de ser
“voluntario” y las sanciones vuelven a estar sobre la mesa. Por eso la regla
práctica para cualquiera con trimestres sin presentar es brutal y simple:
presenta antes de que te lo pidan. ¿Has encontrado un hueco dejado por tu
gestoría? Aquí tienes cómo comprobar qué se presentó realmente
y quién responde si el gestor no presentó.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el recargo si presento una declaración fuera de plazo yo mismo, antes de que la AEAT me lo pida?
1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso (art. 27 LGT). A partir de los 12 meses pasa a ser un 15% fijo más intereses de demora desde el mes 13. Y lo más importante: este régimen excluye las sanciones que en otro caso podrían aplicarse.
¿Qué diferencia hay entre recargo ejecutivo y recargo de apremio?
Ambos están en el art. 28 LGT y se aplican una vez terminado el período voluntario: 5% (ejecutivo) si pagas antes de que se te notifique la providencia de apremio; 10% (apremio reducido) si pagas dentro de la ventana que abre la providencia; 20% (apremio ordinario) más intereses después.
¿Además del recargo pago intereses?
A veces. En el art. 27, los intereses empiezan solo a partir del mes 13 de retraso. En el art. 28, el recargo del 20% viene acompañado de intereses de demora; los escalones del 5% y del 10%, no. Para 2026 el tipo de interés de demora es del 4,0625% anual, de forma provisional, hasta que se apruebe la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2026.
¿Se puede reducir un recargo?
Los recargos del art. 27 pueden reducirse un 25% si el pago se hace en los términos previstos en el art. 27.5 LGT. Las condiciones exactas importan — consulta el artículo o verifica tu caso concreto antes de contar con ello.
Que no sea Hacienda quien te avise de lo que no se presentó
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